Reforma tributaria fue publicada en el Registro Oficial y ya está vigente

La reforma tributaria incrementa el margen de gastos que las familias pueden deducir a la hora de hacer el cálculo de su Impuesto a la Renta. Las personas naturales podrán deducir hasta USD 15.294 al año en gastos personales de cara al pago de Impuesto a la Renta. Esto es casi tres veces más que los USD 5.327 que, antes, podían deducir los contribuyentes. Pero la nueva deducción dependerá del número de cargas familiares que tengan los contribuyentes. Un contribuyente puede registrar un máximo de cinco cargas familiares. Las cargas familiares son:

• Padres, cónyuge o pareja en unión de hecho e hijos hasta los 21 años o con discapacidad de cualquier edad.
• Que no perciban ingresos gravados y que sean dependientes del sujeto pasivo.

La nueva ley ajusta la tabla de pago del Impuesto a la Renta. Los contribuyentes pagan entre el 5% y el 37% de Impuesto a la Renta de acuerdo con su nivel de ingresos. La nueva ley mantiene las tarifas del 5% al 37% del Impuesto a la Renta, pero mejora los rangos de ingresos considerados para determinar la tarifa a pagar. Lo anterior tiene como efecto una reducción en el impuesto a pagar. Incluso, en algunos casos, el valor a tributar será de cero dólares. Según el SRI, antes una persona que ganaba USD 2.400 mensuales pagaba USD 999 de Impuesto a la Renta anual, si aplicaba las deducciones de gastos vigentes antes de la reforma. Ahora, ese mismo contribuyente pagaría un impuesto de USD 459 si no tiene cargas familiares. Otros ejemplos: El impuesto para una persona que gana USD 1.900 al mes bajará de USD 237 anuales a cero dólares, con o sin cargas. Y, una persona que gana USD 3.500 mensuales, que antes pagaba USD 3.540 de Impuesto a la Renta anual, ahora  tributará USD 2.466 anuales si no tiene cargas, USD 1.915 si tiene una carga familiar y USD 677 si tiene cinco cargas o más.

Los contribuyentes podrán deducir el gasto en manutención de las mascotas. Entre los gastos están

• Comida
• Facturas del veterinario
• Accesorios para las mascotas.

Otro beneficio de la reforma tributaria de Lasso es que los contribuyentes o sus cargas con enfermedades catastróficas, raras o huérfanas tendrán derecho al máximo de gastos deducibles, sin importar el número de personas que integren el hogar. De esta forma, el Mandatario corrigió un error introducido en la Ley de Desarrollo Económico, en vigencia desde noviembre de 2021 y que eliminó los beneficios de los contribuyentes que padecían este tipo de enfermedades.

Los negocios populares pagaban un Impuesto a la Renta Único de USD 60 al año. Pero una sentencia de la Corte Constitucional, en noviembre de 2022, determinó que ese pago era inconstitucional por no ser progresivo. La Corte argumentó que quien menos tiene menos debe pagar, por lo que dispuso al Ejecutivo que reforme esa tarifa única. La nueva reforma tributaria recoge ese fallo de la Corte Constitucional y establece una tabla progresiva de pago. De esa manera, aquel negocio que tenga ingresos menores a USD 2.500 anuales ya no pagaría Impuesto a la Renta. Lo anterior beneficia a 340.000 establecimientos. Mientras tanto, aquellos contribuyentes con ventas superiores a USD 2.500 y hasta USD 20.000 anuales pagarían un impuesto de entre USD 5  y USD 60 anuales. La reforma establece, además, una tarifa de 0% de IVA para estos negocios. Y excluye a 500.000 artesanos del Régimen Simplificado de Emprendedores y Negocios Populares (Rimpe). Los taxistas pasarán a formar parte del Rimpe y el SRI eliminará la obligatoriedad de que este sector facture de manera electrónica.

La reforma tributaria crea un régimen especial para los negocios de pronósticos deportivos. Se trata de un Impuesto Único del 15% mensual sobre los ingresos que reciben los operadores de las plataformas de pronósticos deportivos o apuestas en línea localizadas en Ecuador. De la base imponible, las empresas podrán descontar los premios que otorgan a los jugadores. Los jugadores de las plataformas que no sea residente en Ecuador tendrán que pagar el Impuesto Único del 15% mensual sobre el valor de su apuesta. “Si (una persona, ndr) juega USD 100, se le retiene el 15% por Impuesto a la Renta, y el resto le queda disponible para usar en la plataforma”, explicó el director del SRI, Francisco Briones. Además, el SRI aplicará una retención del 15% sobre el valor de los premios que reciban los apostadores en línea, que será realizado por la plataforma o las instituciones a través de las cuales se acredite el premio.

La reforma también alcanza a los espectáculos públicos y los grava con una tarifa de 12% de Impuesto al Valor Agregado (IVA).

La nueva Ley también reforma el artículo 99 del Código Tributario. Ese artículo estipulaba que la información y las declaraciones de los contribuyentes, responsables o terceros, relacionadas con obligaciones tributarias local, serán utilizadas para los fines propios de la administración tributaria. La reforma, en cambio, establece que la reserva de esa información tributaria. En los considerandos de la reforma, el SRI explica que este cambio busca garantizar la reserva de la información de los contribuyentes, en especial la que se reciba a partir de acuerdos o tratados internacionales, como los firmados con Panamá y Estados Unidos. Carlos Licto, abogado tributario, explica que la reforma busca evitar que estas bases de datos sean usadas para fines distintos al control tributario. Pero enfatiza que se mantiene la obligación de que la administración tributaria difunda anualmente los nombres de los sujetos pasivos y los valores que hayan pagado o no por sus obligaciones tributarias.